A Koveli szabály és az ügyvédek-ügyfelek titkossága
Tartalom
Az ügyvéd-ügyféllel járó kiváltság, amelyet néha ügyvéd-ügyféljogosultságnak is neveznek, a törvény azon rendelkezése, amely szerint az ügyvédnek közzétett ügy az ön ügyvédje között marad. Ügyvédjét nem lehet arra kényszeríteni, hogy vallomjon arról, amit mondott. A felfedezés során nem kell megadniuk a beszélgetésről szóló feljegyzéseiket - a perek azon részét, amelyben mindkét fél jogi kötelezettséget vállal arra, hogy megosztja az esettel kapcsolatos összes információt. Az ügyvédek és az ügyfelek közötti titoktartás e rendelkezés részét képezi.
Ügyvéd-ügyfél kiváltság és titoktartás
Az ügyvédek és az ügyfelek közötti titoktartás nem egészen ugyanaz, mint az ügyvéd és ügyfél kiváltságai, bár ugyanazon a feltevésen alapszik. A titoktartás az ügyvéd azon jogi kötelezettségére vonatkozik, hogy ne tegye nyilvánosságra azt, amit ügyfele mond. Ennek megsértése etikai szabályok megsértése és fegyelmi szankciókhoz vezethet, kivéve, ha az ügyfél megalapozottan hozzájárul az ügyvédhez, hogy továbblépjen és beszéljen.
Az ügyfél lemondhat az ügyvéd-ügyfél kiváltságokhoz fűződő jogáról.
A Kovel-szabály
A Kovel-szabály az ügyvéd-ügyfél kiváltság és a titoktartás jogi elveinek kiterjesztése. Az ügyvédek mellett az egyéb esetleges szakértőkre is kiterjed. Ilyen szakemberek közé tartozik a könyvelő, akivel az ügyfél konzultál vagy közvetetten az ügyvédi ügyvéden keresztül. Ezekbe a szakértőkbe beletartozhatnak pénzügyi tanácsadók vagy pénzügyi tervezők.
A szabály neve Louis Kovel, az IRS ügynöke, aki később csatlakozott egy adóügyekre szakosodott ügyvédi irodához. Az adószámviteli szakértelmét kölcsönözte az ügyek előkészítéséhez és az ügyfelek képviseletéhez. 1961-ben Kovel-t börtönre ítélték, mert megtagadta a bírósági kérdések megválaszolását az ügyféllel folytatott megbeszélések kapcsán. Úgy vélte, hogy ezeket a beszélgetéseket az ügyvéd-ügyfél kiváltság elve védi, és a fellebbviteli bíróság egyetértett vele. Meggyőződését megdöntötték.
A szabály kihívásai
Ugyanakkor az IRS számos kulcsfontosságú határozatot nyert a szövetségi bíróságokban, korlátozva az ügyfeleknek a Koveli szabály alapján nyújtott védelem mértékét. Az eredmény az, hogy az ügyfelek egyre kevésbé őszinték lesznek az adóügyi tanácsadókkal folytatott megbeszéléseik során, ami viszont megnehezíti ezeket az ügyvédeket, könyvelőket és más szakembereket, hogy megalapozott és pontos tanácsokat adjanak számukra. Egy 2010-es eset létrehozta a precedenst, amelyet a Kovel-szabály tesz nem vonatkoznak olyan bűncselekményekkel járó vádakra, mint például csalás és adócsalás.
Az elvihető
A lényeg az, hogy a könyvelő tanácsát egy adóügyben nem automatikusan védi a titoktartás és a kiváltság elve, a Koveli szabály szándékától függetlenül. Ez a szabály enyhe védelmet vagy legalábbis a sor elmosódását engedheti meg, ha a könyvelőt hivatalosan írásban megrendelte az ügyvéd. A Kovel-szabály betartásának biztosítása azonban általában sokkal részletesebb jogi manőverezést igényel.
Egyes államok inkább védik a könyvelő és az ügyfél közötti megbeszéléseket, mint a szövetségi kormány, ám ne feledje, hogy az IRS történelmileg kemény és határozott álláspontot képviselt e szabály ellen, és valószínűleg számíthat arra, hogy megtámadja, különösen súlyos vádak esetén.
